26.01.2026 – 30.01.2026

Австрийская Республика

Федеральным министерством финансов был принят следующий подзаконный акт:

MinBestG-Durchführungsverordnung

Постановление об имплементации Закона о минимальном налогообложении

В соответствии с настоящим Постановлением, дополняющим правовые нормы, закрепленные в Законе о минимальном налогообложении (Mindestbesteuerungsgesetz), согласно которому регулируются правоотношения, связанные с минимальным налогообложением крупных транснациональных групп компаний в рамках взимания дополнительного налога, вычисляемого на основании прибыли участников группы, которые являются как резидентами, так и нерезидентами Австрийской Республики, обеспечивается имплементация в австрийское законодательство положений Директивы (EU) 2025/872 о внесении изменений и дополнений в Директиву 2011/16/EU об административном сотрудничестве в области налогообложения (Richtlinie (EU) 2025/872 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung hinsichtlich des automatischen Austausches von Informationen aus dem Mindeststeuerbericht).

Европейский Союз

Еврокомиссией был принят следующий нормативно-правовой акт:

Commission Implementing Regulation (EU) 2026/124 of 14 January 2026 amending Council Regulation (EU) No 833/2014 concerning restrictive measures in view of Russia’s actions destabilising the situation in Ukraine

Имплементационный Регламент Комиссии (EU) 2026/124 от 14 января 2026 года о внесении изменений и дополнений в Регламент Совета (EU) No 833/2014 об ограничительных мерах, применяемых в связи с действиями России, направленными на дестабилизацию ситуации в Украине

Согласно настоящему Регламенту изменяются положения Регламента Совета (ЕС) № 833/2014 от 31 июля 2014 об ограничительных мерах, применяемых в связи с действиями России, направленными на дестабилизацию ситуации в Украине (Council Regulation (EU) No 833/2014 of 31 July 2014 concerning restrictive measures in view of Russia's actions destabilising the situation in Ukraine), связанные с ценами на сырую нефть.

Королевство Швеция

Риксдагом были приняты следующие Законы:

Lag (2025:1366) om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244)

Закон (2025:1366) о внесении изменений в Закон (2011:1244) о порядке налогообложения

Настоящим законом в текст основного закона вносятся изменения, связанные с принятием государственного бюджета на 2026 год.

Lag (2025:1370) om ändring i lagen (2025:539) om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Закон (2025:1370) о внесении изменений в Закон (2025:539) о внесении изменений в Закон (1999:1229) о подоходном налоге

Настоящим законом в текст основного закона вносятся изменения, связанные с принятием государственного бюджета на 2026 год.

Lag (2025:1371) om ändring i lagen (2025:540) om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244)

Закон (2025:1371) о внесении изменений в Закон (2025:540) о внесении изменений в Закон (2011:1244) о порядке налогообложения

Настоящим законом в текст основного закона вносятся изменения, связанные с принятием государственного бюджета на 2026 год.

Lag (2025:1373) om ändring i lagen (2021:1256) om riskskatt för kreditinstitut

Закон (2025:1373) о внесении изменений в Закон (2021:1256) о налоге для кредитных организаций на риск, связанный с превышением суммы их обязательств

Настоящим законом вносится новая норма, регулирующая базовый вычет, в соответствии с которой шведский кредитный институт или иностранный кредитный институт должны применять базовый вычет из налоговой базы по налогу на риск, связанный с превышением суммы их обязательств. Размер базового вычета должен соответствовать пороговому значению налоговой обязанности, установленному для соответствующего налогового года.

Если кредитный институт входит в состав группы (концерна), включающей несколько кредитных институтов, базовый вычет распределяется между входящими в группу кредитными институтами пропорционально их доле в совокупной налоговой базе группы на начало года.

Чтобы не подрывать цель налога для кредитных организаций на риск, связанный с превышением суммы их обязательств, положения являются бюджетно нейтральными, в связи с чем ставка налога для кредитных организаций на риск, связанный с превышением суммы их обязательств, повышается с 0,06 до 0,07 процента от налоговой базы на начало года.

Lag (2025:1374) om ändring i lagen (2024:1140) om ändring i lagen (2023:758) om ändring i lagen (2022:887) om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Закон (2025:1374) о внесении изменений в Закон (2024:1140) о внесении изменений в Закон (2023:758) о внесении изменений в Закон (2022:887) о внесении изменений в Закон (1999:1229) о подоходном налоге

Настоящим законом вносится новая норма, регулирующая базовый вычет, в соответствии с которой шведский кредитный институт или иностранный кредитный институт должны применять базовый вычет из налоговой базы по налогу на риск, связанный с превышением суммы их обязательств. Размер базового вычета должен соответствовать пороговому значению налоговой обязанности, установленному для соответствующего налогового года.

Если кредитный институт входит в состав группы (концерна), включающей несколько кредитных институтов, базовый вычет распределяется между входящими в группу кредитными институтами пропорционально их доле в совокупной налоговой базе группы на начало года.

Чтобы не подрывать цель налога для кредитных организаций на риск, связанный с превышением суммы их обязательств, положения являются бюджетно нейтральными, в связи с чем ставка налога для кредитных организаций на риск, связанный с превышением суммы их обязательств, повышается с 0,06 до 0,07 процента от налоговой базы на начало года.

Lag (2025:1375) om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Закон (2025:1375) о внесении изменений в Закон (1999:1229) о подоходном налоге

Настоящим законом вносится положение, в соответствии с которым повышается пороговая сумма, сверх которой расходы на служебные поездки, поездки к месту обучения и обратно, а также поездки по вызову (для явки), могут подлежать вычету, с 11 000 до 15 000 шведских крон.

Острова Кайман

Законодательным собранием был принят следующий Закон, опубликованный в Газете 14 января 2026 года:

Beneficial Ownership Transparency (Amendment) (No. 2) Act, 2025

Закон о прозрачности информации о бенефициарных владельцах (внесение изменений и дополнений) (№ 2) 2025 года

В соответствии с настоящим Законом изменяются положения Закона о прозрачности информации о бенефициарных владельцах 2023 года (Beneficial Ownership Transparency Act, 2023), согласно которому на законодательном уровне на комплексной основе регламентируются правоотношения, связанные с предоставлением информации об отношениях бенефициарной собственности на территории юрисдикции.

В частности, изменения затрагивают такие правовые аспекты, как регулирование предоставления соответствующей информации в том случае, когда юридическое лицо является дочерней компанией котирующегося предприятия; предоставление компетентному органу полномочий по предоставлению информации в отношении реестра бенефициарных владельцев юридических лиц Правительствам других государств; регулирование максимального размера административных штрафов; обеспечение эффективности системы регулирования информации о бенефициарных владельцах.

Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии

Министерством юстиции был разработан и опубликован следующий подзаконный акт:

Data (Use and Access) Act 2025 (Commencement No. 5) Regulations 2026

Постановление 2026 года к Закону о данных (использование и доступ) 2025 года (положения о вступлении в силу № 5)

В соответствии с настоящим Постановлением определяется дата вступления в силу отдельных положений Закона о данных (использование и доступ) 2025 года (Data (Use and Access) Act 2025), в соответствии с которым регламентируются правоотношения по предоставлению доступа к данным о физических и юридических лицах; оказанию услуг, заключающихся в использовании информации в целях проверки фактов о физических лицах; ведению реестров с информацией о датах рождения и смерти физических лиц и прочих реестров; обработке информации о физических лицах; обеспечению конфиденциальности электронной коммуникации; созданию Информационной комиссии; разработке информационных стандартов в рамках медико-социальной помощи; раскрытию информации в целях повышения уровня оказания публичных услуг; сохранению информации поставщиками Интернет услуг в связи с расследованием случаев смерти несовершеннолетних; предоставлению информации в целях, связанных с проведением независимой оценки вопросов цифровой безопасности; хранению биометрических данных; оказанию услуг, связанных с электронными подписями и электронными печатями; разработке систем искусственного интеллекта; а также иные и смежные правоотношения.

Федеративная Республика Германия

Бундестагом был принят следующий Федеральный закон:

Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226

Закон об имплементации Директивы (EU) 2023/2226

Согласно настоящему Федеральному закону обеспечивается имплементация в немецкое законодательство положений Директивы Совета (EU) 2023/2226 от 17 октября 2023 года о внесении изменений и дополнений в Директиву 2011/16/EU об административном сотрудничестве в области налогообложения (Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates vom 17. Oktober 2023 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU des Rates über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung) в форме разработки Закона об обязанности по сообщению информации и автоматическом обмене информацией по налоговым вопросам при оказании услуг, связанных с криптоактивами (Gesetz über die Meldepflicht von Anbietern und den automatischen Austausch von Informationen in Steuersachen bei Kryptowerte-Dienstleistungen), и внесения соответствующих изменений в ряд нормативно-правовых актов, включая Закон об имплементации Директивы об административном взаимодействии в сфере налогообложения (EU-Amtshilfegesetz), Закон об обмене информацией о финансовых счетах (Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz), Налоговый кодекс (Abgabenordnung), Закон о налоговой прозрачности информации, связанной с Интернет-платформами (Plattformen-Steuertransparenzgesetz).

Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen

Закон о внесении изменений и дополнений в Закон о минимальном уровне налогообложения и о реализации прочих мер

В рамках настоящего Федерального закона обеспечивается имплементация в немецкое национальное законодательство положений Директивы Совета 2011/16/EU от 15 февраля 2011 года об административном сотрудничестве в области налогообложения (Richtlinie 2011/16/EU des Rates vom 15. Februar 2011 über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung) и Директивы Совета (EU) 2022/2523 от 14 декабря 2022 года об обеспечении глобального минимального уровня налогообложения для транснациональных групп предприятий и крупных внутренних групп в ЕС (Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates vom 15. Dezember 2022 zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für multinationale Unternehmensgruppen und große inländische Gruppen in der Union).

В частности, вносится ряд изменений и дополнений в такие нормативно-правовые акты, как Закон о минимальном уровне налогообложения (Mindeststeuergesetz), Закон об имплементации Директивы об административном взаимодействии в сфере налогообложения (EU-Amtshilfegesetz), Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz), Закон о налоге на трансграничные операции (Außensteuergesetz), Закон о налоге на инвестиции (Investmentsteuergesetz), Вводный закон к Налоговому кодексу (Einführungsgesetz zur Abgabenordnung) и Налоговый кодекс (Abgabenordnung).

Steueränderungsgesetz 2025

Закон 2025 года о внесении изменений и дополнений в акты, регулирующие налоговые правоотношения

Согласно настоящему Закону в немецкие акты, регламентирующие вопросы налогообложения, вносится ряд изменений и дополнений. В частности, изменения затрагивают Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz), Закон о налоговом стимулировании научно-исследовательской деятельности (Forschungszulagengesetz), Налоговый кодекс (Abgabenordnung), Вводный закон к Налоговому кодексу (Einführungsgesetz zur Abgabenordnung), Гражданский Кодекс (Bürgerliches Gesetzbuch), Закон о налоге на добавленную стоимость (Umsatzsteuergesetz).

Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung

Закон о модернизации и цифровизации системы противодействия нелегальной трудовой занятости

В соответствии с настоящим Федеральным законом вносится ряд изменений и дополнений в Налоговый кодекс (Abgabenordnung), Вводный закон к Налоговому кодексу (Einführungsgesetz zur Abgabenordnung), Закон о налоге на добавленную стоимость (Umsatzsteuergesetz), Торговый кодекс (Handelsgesetzbuch), Кодекс об экономической деятельности (Gewerbeordnung), в том числе в рамках имплементации в немецкое законодательство действующих правовых норм ЕС, регулирующих трудовые правоотношения, а также положений Регламента (EU) 2016/679 Европейского Парламента и Совета от 27 апреля 2016 года о защите физических лиц в связи с обработкой персональных данных, о свободной передаче таких данных (Verordnung (EU) 2016/679 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27. April 2016 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten, zum freien Datenverkehr).

Федеральным Правительством и Федеральным министерством финансов на совместной основе было разработано и опубликовано следующее Постановление:

Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen

Седьмое Постановление о внесении изменений и дополнений в постановления, регулирующие налоговые правоотношения

Как следует из названия самого акта, совместным Постановлением Правительства и Федерального министерства финансов вносятся соответствующие изменения и дополнения в подзаконные акты, регламентирующие правоотношения по налогообложению. Помимо прочего, изменения затрагивают Постановление о введении в действие подоходного налога (Einkommensteuer-Durchführungsverordnung) и Постановление о введении в действе налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung).

Федеральным министерством финансов было принято следующее Постановление:

Mindeststeuer-Bericht-Verordnung

Постановление об отчетности по минимальному налогу

В соответствии с настоящим Постановлением, дополняющим положения Закона о минимальном уровне налогообложения (Mindeststeuergesetz), регулируются правоотношения по автоматическому обмену информацией при исполнении отчетных обязанностей в соответствии с Законом с Государствами-членами ЕС согласно § 75 абз. 4 Закона на основании Директивы Совета 2011/16/EU от 15 февраля 2011 года об административном сотрудничестве в области налогообложения (Richtlinie 2011/16/EU des Rates vom 15. Februar 2011 über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung), а также особенности составления отчетности по минимальному налогу для хозяйствующих субъектов, несущих обязанности по направлению отчетности.

Швейцарская Конфедерация

Verordnung über Massnahmen im Zusammenhang mit der Situation in der Ukraine. Änderung vom 12. Januar 2026

Постановление о мерах, принимаемых в связи с ситуацией на Украине. Изменения и дополнения от 12 января 2026 года

Как следует из названия самого акта, Постановлением, принятым в ответ на действия РФ в рамках специальной военной операции на территории Украины, которая, по мнению Швейцарии, является грубым нарушением международного права и международных соглашений, вносится ряд изменений и дополнений в Постановление о мерах, принимаемых в связи с ситуацией на Украине (Verordnung über Massnahmen im Zusammenhang mit der Situation in der Ukraine).

Gibraltar

Министром по вопросам финансовых услуг был принят следующий подзаконный акт:

Financial Services Act 2019 (Amendment) Regulations 2026

В соответствии с настоящим Постановлением изменяется положения закона о финансовых услугах 2019 года (Financial Services Act 2019), согласно которому обеспечивается комплексное регулирование сферы финансовых услуг и рынков и сектора оказания фидуциарных услуг и в котором, в частности, содержатся положения о функционировании Комиссии по финансовым услугам Гибралтара; создании нового профильного регулятора – Омбудсмена по финансовым услугам; регулировании программы страхования вкладов, компенсационной схемы для инвесторов; листинге ценных бумаг, а также форме и содержании проспектов; противодействии злоупотреблению правилами деятельности на рынке; контроле перехода страховых компаний; действии программы пенсионного страхования; регулировании деятельности аудиторов и арбитражных управляющих.

На основании вносимых изменений увеличивается предельное значение компенсации в соответствии с Системой страхования вкладов Гибралтара.

Guernsey

Комитетом по политике и ресурсам был принят следующий Ордонанс:

Income Tax (Guernsey) (Budget) Ordinance, 2025

В соответствии с настоящим Ордонансом изменяются положения Закона о подоходном налоге (Гернси) 1975 года (Income Tax (Guernsey) Law, 1975) и Ордонанса о подоходном налоге (налоговые льготы на процентные платежи) (Гернси) 2007 года (Income Tax (Tax Relief on Interest Payments) (Guernsey) Ordinance, 2007), в том числе в части регулирования функционирования программ выделения ценных бумаг для работников.