ОЭСР анонсировала выпуск своих годовых отчетов «Статистика доходов 2022» и «Тенденции налога на потребление 2022».
По заявлениям Организации, в целом, налицо восстановление налоговых поступлений по мере восстановления экономики после пандемии коронавируса COVID-19.
Статистика доходов за 2022 год, отражающая данные о налоговых поступлениях за второй год пандемии, показывает, что среднее отношение налогов к ВВП по ОЭСР выросло на 0,6 процентных пункта (п.п.) в 2021 году до 34,1%, что является вторым по величине показателем в годовом исчислении с 1990 года. В отчете также указано, что отношение налога к ВВП увеличилось в 24 из 36 стран ОЭСР, по которым были доступны данные о налоговых поступлениях за 2021 год, снизилось в 11 и осталось неизменным в одной.
Налоговые поступления увеличились на 12,8% в номинальном выражении в среднем по ОЭСР в период с 2020 по 2021 гг. по мере восстановления экономики после пандемии, превысив номинальный рост ВВП после пандемии (10,5%).
Корпоративный налог на доход и налог на добавленную стоимость обеспечили восстановление налоговых поступлений в 2021 году. Поступления корпоративного налога выросли на 0,5 п.п. ВВП, а поступления по НДС выросли на 0,4 п.п. ВВП. Доходы от подоходного налога (НДФЛ) в 2021 г. не изменились как доля ВВП, а взносы в фонд социального страхования снизились на 0,2 п.п.
Налоговая политика в 2021 году была направлена на восстановление потребления и инвестиционных возможностей и климата. Меры по корпоративному налогу на доход, реализованные в 2021 году, были направлены на стимулирование инвестиций и инноваций, в особенности, в «зеленую» экономику, а изменения в налогообложении в сфере труда и трудовых ресурсов были, в первую очередь, направлены на стимулирование экономического роста и поощрение справедливости. Многие чрезвычайные налоговые меры, введенные в 2020 году для поддержки домашних хозяйств и предприятий во время пандемии, были отменены в 2021 году в связи с восстановлением экономики и занятости до допандемического уровня в большинстве стран.
Восстановление налоговых поступлений в 2021 году отражает силу экономик стран ОЭСР, которые смогли урегулировать последствия пандемии. Вместе с тем, по мнению экспертов, подобное восстановление может оказаться недолгим, учитывая особенности глобального экономического климата, связанные с ростом цен на энергоносители и инфляцией.
Отчет «Статистика доходов» за текущий год содержит специальный раздел, в рамках которого анализируются изменения в доходах от различных видов налогов в 2020 и 2021 гг. в свете меняющихся экономических условий и регулятивных мер в течение первых двух лет пандемии.
Таким образом, рост доходов от уплаты корпоративного налога на доход в 2021 году контрастирует с 2020 годом, когда для данного налога было характерно наибольшее снижение среди всех основных видов налогов. Хотя доходы от НДФЛ и отчислений на социальное обеспечение не увеличились в 2021 году, данные налоги обеспечили устойчивость налоговых поступлений в странах ОЭСР в 2020 году.
Рост поступлений от НДС в 2021 году имел место после того, как поступления от НДС не менялись в 2020 году. Для акцизов характерно незначительное снижение в 2020 и 2021 гг., а доля налога на имущество в качестве доли ВВП за оба года оставалась неизменной.
Большинство стран ОЭСР снизили специальные ставки НДС в 2020 году для содействия реализации ответных мер в сфере здравоохранения и поддержки предприятий и домашних хозяйств во время пандемии. Большинство из пониженных ставок были отменены в 2021 году, за исключением ставок НДС, применимых в отношении предметов медицинского назначения, используемых при борьбе с пандемией.
В отчете «Тенденции налога на потребление, 2022 год» подчеркивается, что по мере того, как электронная коммерция продолжает развиваться, большинство стран ОЭСР внедрили реформы, направленные на обеспечение эффективного сбора НДС с онлайн-продаж в соответствии со стандартами ОЭСР, с учетом соблюдения принципа равного обращения со всеми участниками профильного рынка.
В отчете, содержащем подробные сравнительные данные по ставкам налога на потребление, налоговой базе и налоговым тенденциям в странах ОЭСР, отражено, что 26 стран внедрили новые решения, разработанные ОЭСР для сбора НДС при осуществлении электронной купли-продажи товаров, импортируемых из-за рубежа. Данные меры дополняют меры по взиманию НДС с онлайн-услуг (к примеру, речь идет об использовании приложений и стрим платформ), которые в настоящее время приняты почти во всех странах ОЭСР, в которых на законодательном уровне взимается и уплачивается НДС.
Тридцать одна из 37 стран ОЭСР с режимом НДС в настоящее время внедрили требования к цифровой отчетности, согласно которым подробная информация об операциях должна передаваться в электронной форме в режиме реального времени или на периодической основе, что позволит обеспечить эффективное соблюдение налоговых норм налогоплательщиками.