Швейцария собирается внести изменения в национальное регулирование автоматического обмена информацией в соответствии с рекомендациями, предложенными Глобальным форумом по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере.
Глобальный форум, проводимый ОЭСР, осуществляет коллегиальную оценку стран-участниц в два этапа. На первом этапе рассматривается нормативно-правовая база оцениваемого государства. На втором этапе, к которому Швейцария была допущена в 2015 году, оценивается, насколько эффективно государство применяет обмен информацией на практике.
Нормативно-правовая база Швейцарии, регулирующая автоматический обмен информацией, вступила в силу 1 января 2017 года.
По итогам консультаций, закончившихся в июне 2019 года, были предложены изменения в Федеральный закон о международном автоматическом обмене информацией в налоговой сфере.
Изменениями будут расширены обязательства швейцарских финансовых институтов по дью-дилидженс и усовершенствованы правила хранения документов. Для ассоциаций владельцев кондоминиумов будет отменено исключение из обязанности по передаче информации в компетентные органы.
Федеральный совет принял решение, в соответствии с замечаниями, полученными в ходе консультаций, сохранить действие исключений для ассоциаций и фондов. Федеральный совет заявил, что поскольку трактовка положений об автоматическом обмене информацией применительно к некоммерческим организациям будет обсуждаться снова на международном уровне, Совет считает преждевременной имплементацию рекомендаций Глобального форума в этой сфере, и, поэтому, не будет отменять действие этих исключений.
Федеральный совет ожидает, что Парламент рассмотрит законопроект в первом чтении на весенней сессии 2020 года. Изменения вступят в силу не раньше начала 2021 года.