Федеральным министерством финансов юрисдикции был опубликован проект Налогового закона 2026 года (нем. – Jahressteuergesetz 2026 JStG – 2026), согласно которому имплементируются международные налоговые нормы в рамках Инициативы Pillar Two и реализуются соответствующие реформы административного и налогового характера.
Первоначальная редакция законопроекта включает следующие ключевые меры:
– Изменения, связанные с Инициативой Pillar Two: Имплементация на национальном уровне комплекса мер OECD Side-by-Side Package, в рамках которого вводятся две новых «безопасных гавани» в форме упрощенных правил расчета эффективной налоговой ставки, что, в свою очередь, позволяет избежать сложного полного расчета по правилам GloBE, в рамках немецкого Закона о минимальном налогообложении. Помимо прочего, на один год пролонгируется действие переходной «безопасной гавани» для страновой отчетности.
– Регистрация плательщиков НДС: Введение формальной системы предварительной регистрации, в рамках которой группа плательщиков НДС перестает автоматически формироваться в силу закона с установлением требования к материнской компании направлять соответствующее заявление в налоговые органы. Данная мера направлена на предотвращение непреднамеренного объединения в группы плательщиков НДС.
– Пособия на детей: Гарантия для родителей получения полного налогового вычета за детей, проживающих в других Государствах-членах ЕС или государствах, входящих в состав Европейской экономической зоны.
– Инвестиционные фонды: Запрет на применение пониженной налоговой ставки на соответствующий прирост капитала от купли-продажи инвестиционных паев, вступающий в силу, начиная с расчетного 2027 года.
– Научно-исследовательская деятельность: Увеличение максимального допустимого размера расходов на проведение научных исследований до 25 млн. евро (вместо 15 млн. евро).
