13 и 20 октября 2025 года Еврокомиссия анонсировала подписание протоколов, направленных на усиление действующих соглашений о налоговом сотрудничестве с Андоррой, Лихтенштейном, Монако, Сан-Марино и Швейцарией, регулирующих осуществление обмена информацией о финансовых счетах на автоматической основе между ЕС и указанными юрисдикциями.
Вносимые изменения обусловлены необходимостью приведения соглашений в соответствие с актуальной редакцией Директивы Совета 2011/16/EU от 15 февраля 2011 года об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (англ. – Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation) и действующими стандартами ОЭСР. В соответствии с протоколами к информации о финансовых счетах, являющейся объектом автоматического обмена, относятся сведения об электронных деньгах и цифровых валютах центральных банков, усиливаются требования к проведению надлежащей проверке («дью-дилидженс») и отчетные требования, что упрощает порядок использования информации налоговыми органами и ограничивает объем административного бремени для финансовых организаций.
Данные изменения уже были реализованы на территории ЕС в форме изменений, вносимых в Директиву об административном сотрудничестве в сфере налогообложения.
Протокол к договору со Швейцарией также устанавливает новые рамки сотрудничества по обработке требований относительно возмещения НДС и обязывает обе стороны использовать возможности взаимного содействия при обработке требований относительно возмещения других налогов, что будет способствовать дальнейшему развитию налогового сотрудничества. Данные изменения позволят предотвратить налоговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов, а также обеспечить равные условия для ЕС и Швейцарии, с учетом их тесных экономических связей.
Кроме того, согласно протоколам обеспечивается продолжение процесса обмена информацией согласно нормам ЕС о защите данных.
Принятые документы в отношении Андорры, Лихтенштейна, Монако и Сан-Марино должны вступить в силу 1 января 2026 года после завершения соответствующих процедур по ратификации. Изменения, затрагивающие швейцарскую сторону в части применения обновленного Единого стандарта отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (англ. – Common Reporting Standard), должны начать применяться также, с 1 января 2026 года, а новые нормы о возмещении налогов – с первого дня января первого года после вступления протокола в силу.
Разработка протоколов, содержащих изменения, вносимые в действующие налоговые соглашения, свидетельствует об усилиях ЕС по повышению уровня соблюдения международного налогового законодательства и борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов во всем мире.
Андорра, Лихтенштейн, Монако, Сан-Марино – ближайшие территориальные соседи Евросоюза, находящиеся в тесной экономической связи с Государствами-членами ЕС. Поэтому крайне важно принимать эффективные меры по предотвращению налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов, а также обеспечить равноправное партнерство. Швейцария же относится к категории юрисдикций, с которыми ЕС осуществляет тесное сотрудничество по различным аспектам.
По заявлениям представителей ЕС, усиление долгосрочного административного сотрудничества с Андоррой, Лихтенштейном, Монако, Сан-Марино и Швейцарией по вопросам обмена информацией о финансовых счетах подчеркивает приверженность ЕС принципам прозрачности и международного сотрудничества. «Актуализируя соглашения и приводя их в соответствие с действующими стандартами ЕС и ОЭСР, мы повышаем уровень соблюдения налогового законодательства и обеспечиваем равные условия конкуренции на международном уровне».
***
В период между 2015 и 2016 гг. со стороны Евросоюза были подписаны и заключены соглашения с Андоррой, Лихтенштейном, Монако, Сан-Марино и Швейцарией, в рамках которых урегулированы правоотношения по ретроспективному автоматическому обмену информацией о финансовых счетах между налоговыми органами Государств-членов ЕС и соответствующими пятью юрисдикциями в соответствии с Единым стандартом отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития. Данный стандарт был реализован в ЕС применительно к обмену информацией между налоговыми органами Государств-членов ЕС через Директиву об административном сотрудничестве в сфере налогообложения. В 2022 года ОЭСР актуализировала регулирование Единого стандарта отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, что обусловило необходимость внесения изменений и дополнений в европейские соглашения.
В мае 2024 года в соответствии с рекомендациями Совета ЕС Еврокомиссия приступила к переговорам с пятью юрисдикциями по вопросу изменения профильных европейских соглашений. Предложения по предоставлению Еврокомиссии полномочий по подписанию протоколов с изменениями от имени ЕС были единогласно утверждены Советом ЕС 10 октября текущего года.