В Греции опубликованы налоговые реформы 2025

Закон № 5162, опубликованный 5 декабря текущего года, предусматривает реализацию в 2025 году следующих реформ налогового характера:

• Снижение взносов на социальное страхование на 1 процентный пункт;
• Упразднение коммерческого (торгового) налога для всех физических лиц, включая работников, осуществляющих трудовую деятельность на условиях фриланса, и самозанятых лиц;
• Введение нового случая освобождения от обязанности по уплате подоходного налога в течение 3 лет, в случае если речь идет о недвижимом имуществе площадью до 120 кв. м, сдаваемом в аренду в период с 8 сентября 2024 года по 31 декабря 2025 года с минимальным сроком аренды, составляющим 3 года, при условии, что соответствующее имущество ранее было объявлено ​​вакантным или было доступно только для краткосрочной аренды;
• Закрепление на законодательном уровне освобождения от обязанности по уплате налога на страховую премию (15%) по полисам медицинского страхования для лиц, не достигших восемнадцатилетнего возраста, при этом налог пропорционально снижается для семейных/групповых страховых программ, включающих несовершеннолетних лиц;
• Введение налоговых льгот для выплат, предоставляемых молодым родителям, включая пособие в размере до 5000 евро на ребенка, увеличенное на 5000 евро на каждого последующего ребенка, а также пособие в размере до 5000 евро в год для покрытия расходов по уходу за детьми;
• Продление срока приостановления уплаты налога на прирост капитала при передаче объектов недвижимого имущества до 31 декабря 2026 года;
• Продление действия нормы об освобождении (приостановлении действия) обязанности по уплате НДС при строительстве новых зданий в 2025 году;
• Стандартизация требований к подаче налоговых деклараций как для физических, так и для юридических лиц:
  • налоговые декларации подаются в период с 15 марта по 15 июля каждого года или до последнего дня шестого месяца, следующего за окончанием налогового года для юридических лиц после года, не являющегося календарным;
  • налог уплачивается восемью равными ежемесячными платежами, при этом первый платеж должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня июля или не позднее последнего дня месяца, следующего за предельным сроком подачи декларации, для юридических лиц после года, не являющегося календарным;
  • физическим лицам, подавшим налоговые декларации в следующие сроки, предоставляются следующие налоговые скидки при условии уплаты налога в срок осуществления первого платежа:
    • 4% при условии подачи декларации до 30 апреля;
    • 3% при условии подачи декларации до 15 июня; и
    • 2% при условии подачи декларации до 15 июля;
• Урегулирование новых и скорректированных мер поддержки реорганизации / преобразования бизнеса (слияния, разделения, перевода секторов, обмена ценными бумагами, преобразования бизнеса), в том числе:
  • Меры, закрепленные в рамках рассматриваемого Закона, по общему правилу, начнут применяться с 1 января 2025 года.
  • создание единой структуры для внутренних и трансграничных бизнес-преобразований, заменяющей профильное законодательство, действующее по состоянию на сегодняшний момент, с сохранением соответствующих налоговых льгот, совместимой при этом с соответствующим греческим законодательством о компаниях и Директивами ЕС; и
  • снижение минимального порогового значения уставного капитала с 125000 евро до 100000 евро для получения 30%-ной налоговой скидки в случае реорганизации представителей малого и среднего предпринимательства;
• расширение сферы действия налоговых преференций для расходов на проведение научно-технологических исследований с увеличенным супервычетом в размере 250% или 300% (т.е. речь идет о дополнительном вычете в размере 150% или 200%) по расходам на НИОКР для:
  • совместных проектов со стартапами – супервычет в размере 250% (дополнительный вычет в 150%);
  • совместных проектов с исследовательскими центрами – супервычет в размере (дополнительный вычет в 150%);
  • «наукоемких» малых и средних предприятий, несущих расходы на проведение научно-технологических исследований, превышающие 20% от общих расходов – супервычет в размере 300% (дополнительный вычет в 200%);
• Усиление налоговых льгот для бизнес-ангелов, инвестирующих денежные средства в стартапы, с увеличением максимального взноса с 300000 евро до 900000 евро в три предприятия, для которых предоставляется вычет в размере 50%;
• Расширение сферы действия льготы за коммерческое использование патентов, предусматривающей снижение налога на прибыль на 10% в течение 7 лет после действующего трехлетнего освобождения от обязанности по уплате налога на доходы, полученные в результате купли-продажи товаров, произведенных компанией по признанному патенту, разработанному самой компанией, а также на доходы, полученные в результате оказания сопутствующих услуг;
• Введение освобождения от обязанности по уплате налога на участие в отношении внутригрупповых дивидендов, полученных юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом Греции, от юридического лица, учрежденного за пределами Европейского Союза, а также в отношении доходов, полученных в связи с приростом капитала при передаче ценных бумаг, предоставляющих право участия в юридическом лице, учрежденном за пределами Европейского Союза, при соблюдении в обоих случаях следующих условий:
  • юридическое лицо, не входящее в состав ЕС, является капитальной компанией в соответствии с законодательством юрисдикции, резидентом которой оно является;
  • юридическое лицо, не входящее в состав ЕС, не находится в юрисдикции, не готовой к сотрудничеству, в том числе по налоговым вопросам;
  • юридическое лицо, не входящее в состав ЕС, несет обязанность по уплате корпоративного налога на доход или иного аналогичного налога; при этом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате такого налога;
  • греческое юридическое лицо, получающее дивиденды или передающее ценные бумаги, владеет не менее, чем 10% долевого участия в стоимости, уставном капитале или правах голоса юридического лица, не входящего в состав ЕС; и
  • минимальное долевое участие принадлежит соответствующим лицам, по меньшей мере, в течение 24 месяцев;
• Введение нового круизного налога в размере от 1 до 20 евро для лиц, высаживающихся с круизных лайнеров в Греции, а также сбора за устойчивость к климатическому кризису в случае размещения туристов со ставками от 2 до 15 евро в день в период с апреля по октябрь и от 0,5 до 4 евро в день в период с ноября по март.