В 2018 году Европейским Советом была принята Директива 2018/843 о внесении изменений и дополнений в Директиву (EU) 2015/849 о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма, и Директивы 2009/138/EC и 2013/36/EU, в соответствии с которой Государства-члены ЕС должны вести реестры бенефициарных владельцев и юридические лица обязаны регистрировать в них своих бенефициаров. Положения указанной Директивы были имплементированы в законодательство Кипра посредством внесения соответствующих изменений (от 23 февраля текущего года) в Закон о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма.
Таким образом, все юридические лица, зарегистрированные в Республике Кипр, должны получать точную информацию о своих бенефициарах и актуализировать её в случае изменения. Указанная информация направляется в Центральный реестр бенефициарных владельцев компаний и других юридических лиц, который ведётся Регистратором компаний с использованием соответствующей электронной платформы с 16 марта 2021 года.
Ведение Реестра бенефициаров позволит повысить уровень прозрачности информации об отношениях собственности в кипрских компаниях, что, в свою очередь, способствует противодействию легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
Ключевые термины
Реестр конечных бенефициарных владельцев
Реестр конечных бенефициарных владельцев представляет собой центральный реестр, в котором содержится информация о бенефициарах компаний и иных юридических лиц, зарегистрированных согласно законодательству Кипра. Реестр сопряжён с Европейской центральной платформой, созданной согласно положениям части (1) Ст. 22 Директивы 2017/1132, и доступ к содержащейся в нем информации о бенефициарных владельцах предоставляется через неё.
Бенефициарные владельцы
Согласно Закону о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма под «бенефициарным владельцем» понимается физическое лицо, обладающее правом конечного владения или контроля в отношении юридического и / или физического лица, от имени которого заключается сделка или осуществляется деятельность. К бенефициарам, в частности, относятся:
- физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль за юридическим лицом, что означает, что данное лицо владеет более 25% плюс одна акция или правами голоса или долевым участием свыше 25% в рамках прямого права собственности;
- лица, владеющие более 25% плюс одна акция или долевым участием свыше 25% в юридическом лице, находящемся под контролем физического лица или физических лиц, или в нескольких юридических лицах, находящихся под контролем одного физического лица или физических лиц в рамках косвенного права собственности.
Лица, занимающие руководящие должности
В случае если личность бенефициарного владельца не может быть установлена (к примеру, в случае с акционерами, являющимися публичными компаниями, котируемыми на регулируемом рынке), в качестве бенефициара в Реестре может быть зарегистрировано физическое лицо, занимающее руководящую должность. Лицо, занимающее руководящую должность, является физическим лицом, входящим в состав совета директоров юридического лица, и / или лицом, выполняющим исполнительные функции и несущим ответственность перед советом директоров за текущее управление юридическим лицом.
Трасты
В случае с трастом «бенефициарными владельцами» считаются следующие лица:
- учредитель траста;
- доверительный собственник;
- попечитель (при наличии);
- выгодоприобретатели или круг лиц, получающих выгоду от юридических действий, если соответствующие физические лица не были определены;
- любое другое физическое лицо, осуществляющее контроль за трастом посредством прямого или косвенного права собственности или на иных основаниях (к примеру, на основании соглашения акционеров, оказания превалирующего влияния, семейных связей и т. д.).
В случае с фондами и другими аналогичными юридическими лицами используются такие же термины.
Юридические лица, несущие обязанность по регистрации информации в Реестре бенефициаров
Следующие юридические лица обязаны регистрировать информацию о своих бенефициарных владельцах в Реестре:
- частные компании с ответственностью, ограниченной акциями или гарантией, созданные согласно Закону о компаниях;
- Европейские публичные компании с ограниченной ответственностью, созданные согласно Закону о компаниях;
- все другие юридические лица, зарегистрированные в Реестре компаний Кипра.
На следующих юридических лиц не распространяется действие Указания Реестра компаний от 12 марта 2021 года, поэтому они не обязаны предоставлять сведения, касающихся их бенефициарных владельцев:
- компании, котируемые на регулируемом рынке, которые должны выполнять требования о раскрытии информации в соответствии с законодательством ЕС;
- юридические лица, на которых распространяется действие аналогичных международных стандартов, обеспечивающих прозрачность информации об отношениях собственности;
- компании, директоры которых направили заявление об исключении из Реестра в соответствии со Ст. 327 (2A) (a) Закона о компаниях до вступления в силу Указания Реестра компаний от 12 марта 2021 года;
- компании, процедура ликвидации которых была инициирована до вступления в силу Указания Реестра компаний от 12 марта 2021 года;
- иностранные компании.
Предоставляемая информация
Информация, подлежащая включению в Реестр конечных бенефициарных владельцев, являющихся физическими лицами, затрагивает следующие сведения:
- ФИО, дата рождения, гражданство и адрес места жительства;
- вид бенефициарной доли, которая прямо или косвенно принадлежит каждому бенефициару, в том числе в форме определённого процентного значения акций, прав голоса, или характер и объем превалирующего влияния или иного контроля, осуществляемого каждым контролирующим лицом;
- номер документа, удостоверяющего личность, с указанием типа самого документа и государства, в котором он был выдан;
- дата регистрации физического лица в качестве бенефициарного владельца; и
- дата изменения информации о физическом лице и дата прекращения полномочий в качестве бенефициара.
В случае с трастом или фондом подлежащая включению в Реестр информация ограничивается следующими сведениями:
- название траста или фонда;
- регистрационный номер;
- юрисдикция;
- характер и объем бенефициарной доли, которая прямо или косвенно принадлежит каждому бенефициару, в том числе в форме определённого процентного значения акций, прав голоса, или характер и объем превалирующего влияния или иного контроля, осуществляемого аудитором;
- дата включения в Реестр траста, фонда, иной аналогичной правовой структуры и котируемой компании в качестве бенефициарного владельца; и
- дата изменения информации о трасте, фонде, иной аналогичной правовой структуре или дата прекращения полномочий в качестве бенефициара.
Лица, обладающие правом доступа к информации, включённой в Реестр
На сегодняшний день функция поиска в рамках электронной платформы не активирована для «лиц, несущих обязанности» (по смыслу Закона о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма) и «широкой общественности».
В перспективе лица, несущие обязанности, должны будут обладать правом быстрого доступа с использованием электронных средств связи только к следующей информации о бенефициаре: ФИО, месяц и дата рождения, гражданство, государство места жительства, а также вид и объем принадлежащих ему прав, при условии принятия мер по надлежащей проверке (дью-дилидженс) и идентификационных мер для клиентов с соблюдением требований относительно электронной регистрации и уплаты комиссии в размере 3,50 евро на компанию или иное юридическое лицо.
На конечной стадии запуска проекта по ведению и использованию Реестра к указанной информации будут иметь доступ представители широкой общественности при условии выполнения установленных требований (осуществление электронной регистрации и уплата комиссии в установленном размере).
Сроки предоставления информации
Компания или иное юридическое лицо, созданные или зарегистрированные до 16 марта 2021 года, не позднее истечения шести месяцев с даты принятия Указания Реестра компаний от 12 марта 2021 года должны в электронной форме направить в Реестр компаний необходимую информацию по бенефициарным владельцам.
Компания или иное юридическое лицо, созданные или зарегистрированные после 16 марта 2021 года, не позднее истечения шести тридцати дней с даты создания или регистрации должны в электронной форме направить в Реестр компаний необходимую информацию по бенефициарным владельцам.
В соответствии с Указанием Реестра компаний от 12 марта 2021 года ответственность за предоставление достоверной информации несёт компания или иное юридическое лицо, а также их официальные лица.
Санкции
В случае неисполнения обязанности по предоставлению информации, несмотря на возможные уголовные санкции, на лицо могут быть наложены административные санкции финансового характера. Речь идёт о штрафе в 200 евро и дополнительном штрафе в 100 евро за каждый день, пока нарушение имеет место; при этом максимальная сумма штрафа ограничивается в 20000 евро.